Схвалено Закон "Про оподаткування бізнесів"

[Віктор Репецький]

Законопроєкт №4
"Про оподаткування бізнесів"

Дата реєстрації законопроєкту: 18.09.2024

Рубрика законопроєкту: Оподаткування бізнесів

Суб'єкт законодавчої ініціативи: Член парламенту від ВРУ, Президент України

Ініціатор законодавчої ініціативи: Віктор Репецький

Суть законопроєкту: Законопроєкт "Про оподаткування бізнесів"​

 

[Віктор Репецький]

Розділ I. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ​

Стаття 1. Визначення термінів

1. Матеріальний актив — основні фонди та оборотні активи у будь-якому виді, за винятком коштів, цінних паперів, деривативів та нематеріальних активів.
2. Нематеріальний актив — об'єкти інтелектуальної власності (включаючи промислову власність), а також інші аналогічні права, що визнаються у порядку, встановленому відповідним законодавством, як об'єкт права власності платника податку.
3. Кошти — гривня або іноземна валюта.
4. Цінний папір — документ, що засвідчує право володіння або відносини позики та відповідає вимогам законодавства про цінні папери.
5. Проценти — дохід, який сплачується (нараховується) позичальником на користь Держави у вигляді плати за використання залучених на визначений строк коштів або майна.
6. Бартер (товарний обмін) — господарська операція, яка передбачає проведення розрахунків за товари (роботи, послуги) у будь-якій формі, окрім грошової, включаючи будь-які види заліку та погашення взаємної заборгованості, без зарахування коштів на рахунок продавця для компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг).
7. Звичайна ціна — ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору. Якщо не доведено зворотного, вважається, що звичайна ціна відповідає рівню справедливих ринкових цін.
8. Справедлива ринкова ціна — це ціна активу, товару, (роботи або послуги), яка визначається на основі добровільної угоди між покупцем і продавцем, де обидві сторони мають рівний доступ до інформації і жодна з них не знаходиться під тиском для здійснення угоди. Вона відображає вартість активу, товару, (роботи або послуги), за якою актив може бути проданий на відкритому ринку за звичайних умов конкуренції.
9. Ринок товарів - (робіт, послуг) - сфера обігу товарів (робіт, послуг), яка визначається виходячи з можливості покупця (продавця) реально і без значних додаткових витрат придбати (продати) товар (роботу, послугу) на найближчій стосовно будь-якої із сторін договору території.
10. Ідентичні товари (роботи, послуги) — товари (роботи, послуги), які мають однакові основні характеристики. Під час визначення ідентичності товарів беруться до уваги, зокрема, їх фізичні характеристики, які не впливають на їх якісні характеристики і не мають суттєвого значення для визначення ознак товару, якість і репутація на ринку, країна походження та виробник. Незначні відмінності в зовнішньому вигляді можуть не враховуватися під час оцінки ідентичності.
11. Однорідні товари (роботи, послуги) — товари (роботи, послуги), які не є ідентичними, мають подібні характеристики і складаються зі схожих компонентів, що дозволяє їм виконувати однакові функції та (або) бути взаємозамінними. Під час визначення однорідності товарів (робіт, послуг) беруться до уваги, зокрема, їх якість, наявність товарного знака, репутація на ринку, країна походження та виробник.
12. Малий бізнес — самостійна, систематична господарська діяльність малих підприємств будь-якої форми власності та фізичних осіб-підприємців, що проводиться на власний ризик з метою отримання прибутку. До малого бізнесу відноситься: Аптека, “Київстар”, Продуктовий магазин, СТО (які розташовані на АЗС).
13. Середній бізнес — це самостійна, систематична господарська діяльність середніх підприємств будь-якої форми власності та громадян підприємців (фізичних осіб), яка проводиться на власний ризик з метою отримання прибутку. До середнього бізнесу відноситься: СТО (поодинокі), Магазин одягу, Зоомагазин, АЗС, Лавка скарбів, Магазин аксесуарів, Риболовний магазин, Вет-клініка, Енергетика.
14. Великий бізнес — великі підприємства, що систематично здійснюють господарську діяльність з метою отримання прибутку. До великого бізнесу відноситься: Тюнінг-салон, Центральний ринок (далі - ЦР), Магазин зброї, Мисливський магазин, Рієлторське агентство, Автосалон (всіх класів), Мотосалон, Стриптиз-клуб, Казино, Автобазар, Епіцентр, Авіасалон, Верф, Сад і Город.

Стаття 2. Платники податку
Платниками податку є особи або ж суб'єкти господарської діяльності, бюджетні, громадські та інші підприємства, установи та організації, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку на території України.

Стаття 3. Об'єкт оподаткування

Об'єкт оподаткування — це конкретне явище, майно або дія, яка підлягає оподаткуванню згідно з податковим законодавством і який визначається за час звітного періоду. Об'єктами оподаткування можуть бути:

1. Доходи — наприклад, заробітна плата, прибуток від підприємницької діяльності.
2. Майно — нерухомість, транспортні засоби тощо.
3. Операції з постачання товарів і послуг — операції з реалізації товарів, послуг або робіт.
4. Імпорт або експорт товарів.
5. Додана вартість — це основа для обчислення податку на додану вартість (ПДВ).

Стаття 4. Валовий дохід
Валовий дохід - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності включаючи, але не обмежуючись, одержаного (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за її межами.

Валовий дохід включає:

Загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг), у тому числі допоміжних та обслуговуючих виробництв, що не мають статусу юридичної особи.

Доходи від здійснення банківських, страхових та інших операцій з надання фінансових послуг, торгівлі валютними цінностями, цінними паперами, борговими зобов'язаннями та вимогами.

Доходи від спільної діяльності та у вигляді процентів, роялті, володіння борговими вимогами, доходів від здійснення операцій лізингу (оренди).

Стаття 5. Валові витрати
Валові витрати виробництва та обігу (далі - валові витрати) - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

До складу валових витрат включаються:

Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, у тому числі витрати з придбання електричної енергії (включаючи реактивну).

Суми коштів або вартість товарів (робіт, послуг), які перераховані (передані) протягом звітного року до Державного бюджету України або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових організацій.

Суми витрат, не віднесені до складу валових витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, встановлених правилами податкового обліку, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді.

Суми витрат, не враховані у минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлених у звітному податковому періоді у розрахунку податкового зобов'язання.

 

[Віктор Репецький]

Розділ IІ.
ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА ТА ВРЕГУЛЮВАННЯ ЗАБОРГОВАНОСТІ​

Стаття 6. Ставка податку

Прибуток платників податку малого бізнесу, включаючи підприємства, що належать окремим фізичним особам, оподатковується за ставкою 5% до об'єкта оподаткування. Прибуток платників податку середнього бізнесу, включаючи підприємства, засновані на власності окремої фізичної особи, оподатковується за ставкою 10% до об'єкта оподаткування. Прибуток платників податку великого бізнесу, включаючи підприємства, засновані на власності окремої фізичної особи, оподатковується за ставкою 15% до об'єкта оподаткування.​

1. Малий бізнес — самостійна, систематична господарська діяльність малих підприємств будь-якої форми власності та фізичних осіб-підприємців, що проводиться на власний ризик з метою отримання прибутку. До малого бізнесу відноситься:
   🔹 Аптека;
   🔹 Київстар;
   🔹 Продуктовi магазини (кiоск, АТБ, Сiльпо);
   🔹 СТО (які розташовані на АЗС).
2. Середній бізнес — це самостійна, систематична господарська діяльність середніх підприємств будь-якої форми власності та громадян підприємців (фізичних осіб), яка проводиться на власний ризик з метою отримання прибутку. До середнього бізнесу відноситься:
   🔹 СТО (поодинокі);
   🔹 Магазин одягу;
   🔹 Зоомагазин;
   🔹 АЗС;
   🔹 Лавка скарбів;
   🔹 Магазин аксесуарів;
   🔹 Риболовний магазин;
   🔹 Вет-клініка;
   🔹 Енергетика.
3. Великий бізнес — великі підприємства, що систематично здійснюють господарську діяльність з метою отримання прибутку. До великого бізнесу відноситься:
   🔹 СТО вантажівок;
   🔹 Тюнінг-салон;
   🔹 Центральний ринок (далі - ЦР);
   🔹 Магазин зброї;
   🔹 Мисливський магазин;
   🔹 Рієлторське агентство;
   🔹 Автосалон (всіх класів);
   🔹 Мотосалон;
   🔹 Стриптиз-клуб;
   🔹 Казино;
   🔹 Автобазар;
   🔹 Епіцентр;
   🔹 Авіасалон;
   🔹 Верф (корабельня);
   🔹 Сад і Город.

Порядок нарахування та сплати податку:

Для малого бізнесу: податок у розмірі 5% стягується автоматично з балансу бізнесу при знятті коштів. Власник звільняється від подання фінансової звітності та додаткової сплати податку, а також обов'язкової реєстрації бізнесу.
Для середнього бізнесу:
Податок у 5% стягується автоматично. Власник зобов’язаний доплачувати в державний фонд "Будуємо Україну Разом" ще 5% у ручному порядку, щотижнево, з обов'язковою подачею фінансової звітності про прибуток.
Для великого бізнесу:
Податок у 5% стягується автоматично. Власник зобов’язаний доплачувати в державний фонд "Будуємо Україну Разом" ще 10% у ручному порядку, щотижнево, з обов'язковою подачею фінансової звітності про прибуток.​

Недоплата відповідної частини податку (середній і великий бізнес) тягне за собою відповідальність відповідно до ст. 126 Кримінального кодексу Подільського Краю.


Стаття 7. Врегулювання заборгованості та санкції за порушення

1. Порядок врегулювання заборгованості:
   У разі виникнення податкової заборгованості власник бізнесу зобов'язаний протягом 7 календарних днів з моменту її виникнення подати до податкових органів письмове пояснення з обґрунтуванням причин та пропозиціями щодо її погашення.
2. Санкції за порушення податкового законодавства:
   
   • Несвоєчасна сплата податку – штраф у розмірі 10% від суми простроченого платежу за кожен день прострочення, але не більше 50% від загальної суми податкового зобов'язання.
   • Податковим зобов'язанням - рахувати суму заборгованості по податкам.
   • Ухилення від сплати податків – у разі виявлення фактів навмисного ухилення від сплати податків, до власника бізнесу можуть бути застосовані адміністративні та кримінальні санкції відповідно до чинного законодавства.
3. Порядок оскарження санкцій:
   Власник бізнесу має право оскаржити рішення податкових органів щодо накладених санкцій у судовому порядку протягом 7 календарних днів з моменту отримання відповідного рішення.

 

[Віктор Репецький]

Розділ III. ВНЕСЕННЯ ЗМІН ДО ЗАКОНУ​

Стаття 8. Порядок внесення змін до Закону

1. Зміни до ставок податку, пільг, порядку обчислення та реєстрації бізнесу можуть бути внесені лише шляхом ухвалення відповідних змін до цього Закону.

 

[Віктор Репецький]

Розділ IV. ПОДАТКИ ТА СПЕЦІАЛЬНІ ПРАВИЛА​

Стаття 9. Порядок нарахування та строки сплати податку

1. Платники малого бізнесу сплачують 5% від прибутку, середнього бізнесу сплачують 10% від прибутку, великого бізнесу 15%.
2. Податок сплачується до державного бюджету в день подачi звіту про отриманий прибуток та сплачений податок щотижня з суботи до понедiлку 07:59.
3. Сплата податку іншими особами, окрім платника податку, не дозволяється.
4. Власники бізнесу повинні щотижня надавати фінансові звіти до відповідних органів контролю.
5. Щотижня власники середнього та великого бізнесу, повинні зняти кошти із бізнесу які заробили за тиждень. Після зняття коштів автоматично знімаються 5%. Власники середнього бізнесу власноруч сплачують ще 5% від прибутку на фонд “Будуємо Україну разом”, власники великого бізнесу власноруч сплачують 10% від прибутку на фонд.

Стаття 10. Спеціальні правила.

1. Пріоритет міжнародних договорів
   Якщо міжнародні договори, ратифіковані Верховною Радою України, встановлюють інші правила, застосовуються норми міжнародних договорів.
2. Обов'язкова реєстрація бізнесу
   Всi власники малого, середнього та великого бізнесу без виключень зобов'язані зареєструвати бізнес протягом 3 діб з моменту прийняття його у власність.
   
   • У разі відсутності реєстрації у встановлений термін – карається штрафом або блокуванням рахунку.
3. Щотижнева звітність
   Власники малого, середнього та великого бізнесу зобов'язані щотижнево звітувати про фінансову діяльність перед податковими органами.
4. Обмеження на закриття бізнесу
   Власники бізнесу не мають права закривати підприємство або припиняти продаж товарів/послуг без попереднього подання звіту та сплати всіх податків.
   
   • Порушення цього пункту карається штрафом або блокуванням рахунку.
5. Штрафи за прострочення сплати податку
   
   • Перше прострочення – штраф у розмірі 5 000 000 гривень.
   • Друге прострочення – штраф у розмірі 10 000 000 гривень та блокування банківського рахунку.
   • Третє прострочення – конфіскація бізнесу.
   • Додатково: несвоєчасна сплата податку тягне штраф у розмірі 10% від суми простроченого платежу за кожен день прострочення, але не більше 50% від загальної суми податкового зобов'язання.

Президент: Віктор Репецький
Підпис:​

•